用友预算管理方案研讨

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2020 年 4 月 19 日

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全面预算 精细控制

用友 ERP-U8预算管理解决方案

预算管理模式分析

企业在不同时期发展战略不同 , 其预算管理重点就不同 , 预算编制的起点也不同。预算管理作为一种综合性很强的企业管理方

, 由于业务特点、组织形式和经营目标的不同 , 企业可采用不同的预算管理模式 ; 在企业发展的不同时期也会具有不同的预算管理

模式。

中国企业预算应以此为指导 , 根据本企业的实际情况以周期为基础来采取阶段性的策略 , 确定自己的预算管理模式——预算管理的重点和起点。

以资本预算为中心的预算管理模式

产品开发期比较适合这种以资本预算作为预算管理的重点与

起点的预算管理模式。新产品开发初期企业面临极大的经营风险

因为必须投入大量的资本 , 而未来收益又具有极大的不确定性。企

业需要对新产品的开发和相关资本的投入慎重决策 , 故此时应以资



,

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本投入为中心进行管理 , 而预算管理也应从资本预算着手。

以销售为起点的预算管理模式

企业在成长期一般以销售预算为起点编制预算。处于成长期

的企业的战略重点不在财务而在营销 , 即经过市场营销来开发市场

潜力和提高市场占有率。因而此阶段应以销售为起点编制预算 , 为

企业营销战略实施、持续提高竞争力提供管理支持。

以成本费用为中心的预算管理模式

企业在稳定期应以成本预算为起点编制预算。处于成熟期的

企业在销售上不会出现太大的增长 , 市场达到稳定状态 , 因此 , 企业

在保持稳定的市场占有率的同时 , 应当将管理的重点放在对支出的

控制上 , 成本费用是预算管理的关键控制点。

以现金流量为中心的预算管理模式

企业处于衰退期时 , 经营上 , 所拥有的市场份额下降或市场总

量下降 , 销售出现负增长 ; 财务上 , 企业大量应收账款收回 , 而潜在

的投资项目尚未确定 , 因而企业拥有大量的闲置资金。在这种情况

, 如何做到监控资金收回并有效利用是企业管理的重点 , 只有保证积累较为充分的现金 , 企业才有能力转变战略方向 , 脱离衰退期。因而以现金流量为预算起点、以现金流入流出控制为核心也

就成为必然。

企业在预算管理方面面临的困惑

”预则立 , 不预则废” , 如何落实责任预算、进行责任考核、协调

各单位之间的业务计划 , 是实现企业经营目标的根本保证 , 您的企

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业在预算管理层面是否正面临这些挑战 :

在确定预算标准时 , 存在讨价还价现象

预算周期与业务发展计划不匹配 , 受到业务部门的批评预算编制”耗时耗力 , 得不偿失”如何使预算得到有效的贯彻和执行

如何有效支撑企业考核和评价体系

如何构建与全面预算管理相匹配的财务业务系统

您是否期望获得如下价值

支持多种预算管理模式 , 不同企业预算的管理模式不尽相同 , 有的企业以资本预算为中心 , 有的企业以销售为起点 , 有的企业以成本费用为中心 , 有的企业以现金流量为中心 , 应用 ERP系统能够支持不同的预算管理模式 , 满足企业在不同经营阶段采取不同的预算策略的需要。

实时控制各项预算 , 由于手工状态缺乏有效的预算控制手段 , 财

务审核往往在事后或者业务进行到最后一步 , 难于实时监控 , 造成各项成本增大 , 应用 ERP 系统能够帮助企业从不同的角度实现实时的预算控制 , 防患于未然。

适时调整业务预算 , 俗话说”计划没有变化快” , 一般企业的经

营业务在不断的发生变化 , 年初制定的预算往往执行到某个阶

段已不适应业务需要了 , 但由于缺乏柔性的预算调整体制 , 造成

预算被束之高阁 ; 应用 ERP系统后企业能够进行预算调整 , 所有

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调整都保持痕迹 , 能够随时查询历史调整情况 ; 管理者在对预算调整进行审批时 , 能够动态查询相关影响 , 为如何给出审批结论提供辅助信息。

提供绩效管理依据 , 企业在预算执行的过程中 , 预算执行情况不

能及时反馈 , 无法根据已经执行的情况对当前发生的业务进行

考评计量 , 应用 ERP 系统后能够对企业的预算按照部门为单位

归类汇总为部门预算 , 形成部门的责任状 , 有利于企业内部受托

责任的划分与奖惩 , 作到有据可依。

解决方案

4.1 总体业务场景模型

角色 战略部署 业 务 执 行 职能协作

CEO/CFO 预算战略目标



预算规划 预算计划 预算考核



经营目标

财务管理

CFO/ 主官

预算控制与

预算控制

预算分析

分析

供应链管理

预算调整

预算发布

预管主管

预算调整

生产制造管理

预算目标编

设计 /审核预

编制审批预

人力资源管理

制

算体系

算

设计预算档

预算员 预算编制 预算目标体系设计 OA

案

用友 ERP-U8预算管理业务场景总图

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U8 算管理系 与 、 系 集成使用 , 了不

同角色 企 算 制、 算 批、 算 行 控、 算

整和 算 行分析的全 程管理。并与 U8 企 ( 如 批

) 密 合 , 企 的事前 划、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段 , 充分体 了 算管理在企 管理中的核心作用。

4.2 市 定位

?

?

?



适用于 一企 、 厂分厂、分子公司等多种 型的企 ,

及 能部 、事 部、矩 式等多种分 构的 。

一 企

两 企 ( 部 - 分支机构 )

多 企 ( 部 - 分支机构 任中心 )

行 没有太多限制 , 适用于各个行 , 具有 的行 适

用性

4.3 品定位

算管理系 既可独立使用 , 又可与 系 、网上 , 供 及其它 系 集成 , 从而 企 全面 算管理。

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