关键词
下面是小编为大家整理的经典工程审计报告,供大家参考。
公司领导：
根据公司安排，审计部对**城一期*#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据2002年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序。
一、工程概况
本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。
二、审核情况
预算价编制及审核情况如下：
工程项目 工程中心 审计部 差额
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
强电工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
给排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱电工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 计 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根据公司以往惯例，本次计算采用4.413%作为间接费、税金取费标准。 主要调整情况如下：
(一)土建部分
1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为3135.7 m3，审核量为228*6 m3，此部分直接费差-24892.54元;
2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为1.5米，审计部调整为0.8米，直接费差-11575.2元;
3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量568.82 m3，审核量为698.3 m3，直接费差+31422.59元;
4、对钢筋部分调整如下：
序号 品种 送审量(吨) 审核量(吨) 差值
1 圆钢10以内 184.95 169.74 -15.21
2 螺纹钢20以内 186 160.74 -25.26
3 螺纹钢20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接费差-114612.25元;
5、屋面现浇珍珠岩送审362.88 m3，审核量为313.8 m3，直接费差-10300.62元;
6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差-23715.75元;
7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费率，而送审采用
的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了4.413%的费率。其中建筑部分多计了12.06%的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了45.36%的费率(以人工费为基数)。
8、具体差异形成分析表
建筑工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
审计预算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 装饰工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 191340.54 254614.74
审计预算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。
(二)安装部分
给排水、强电、弱电、消防系统的"预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、PVC排水管、消
防拴箱按《南昌建设工程造价信息》第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按4.413%税率的税构成。
预算调整的主要原因：
-、核减部分：核减金额为36740.47元
1、 在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478.01元。
2、 送审预算中地漏DN50计入了327个，审计依据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为2738.46元。
3、 消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减灭火器金额为：112具×55元=6160元
4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表：
材料名称 送审
数量 审核
数量 送审单价 审计单价 核减金额 备注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 审计单价11.246元/m，配件单价：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 审计预算管材单价24.811元/m，配件单价： 2.72元/m 金属薄钢板保护层 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合 计
-9039.57
注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成
5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统) 名 称 送审数量 审核数量 核减金额(元)
刚性防水套管DN50 46个 0 -5170.05
刚性防水套管DN100 171 0 -28327.78
刚性防水套管DN150 0 104 +22173.4
合 计 -11324.43
二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：29962.2元
三、存在的问题及建议：
1、图纸设计不合理：
(1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为2.6m二层三层为2.1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。
(2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为
可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。
2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工
——工程的审计报告
一、学习的目的
《项目审计》作为会计学注册会计师方向的一门专业必修课。通过本课程的学习，使我们了解建设项目审计的基本理论，初步掌握建设项目审计的基本知识，同时为学习后续的专业课程以及从事项目工程审计工作打下基础。学习的目的主要是培养学生的建设项目审计观念与建设项目审计意识。通过学习，掌握建设项目审计的基本理论和基本实务知识有充分的理解，并培养审计业务操作技能，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距。
通过本课程的学习，我们对工程造价审计的基础知识、工程造价核算方式和过程及工程造价审计有了初步的了解。
二、学习的主要内容
项目审计是指对单项工程项目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计，并对其最终绩效进行评价。内容可以大致划分为这样几个部分：第一部分介绍的是工程建筑的基础;第二部分是工程造价构成与计价的一个简单介绍，也是前面基础理论的延伸;第三部分是工程造价控制与审核的主要内容。
三、对会计学专业而言，本课程的重点有哪些
作为一名会计学专业的学生，我们并不需要像工程类学生一样，对工程项目的各个层次做到面面俱到。我认为我们学习的重点应该是对工程造价审核取得一个清晰的认识，具体把握工程造价审核的基础知识、工程造价核算方式及工程造价审计方法。因为这些内容都很大程度的对以后从事工程造价控制与审计工作产生重大影响，为以后的工作提供帮助和指导。
通过项目审计，可以及时发现不合理的经济活动，并能提出相应的改正建议，促使项目管理人员最大限度地实现对人、财、物使用的综合优化，从而尽可能降低项目造价，提高项目收益。 通过项目审计，保证投资决策和项目建设期间的重大决策的正确、可行。项目审计可以对项目决策是否遵循了科学的程序、决策
依据是否充分、方案是否经过了优选等做出正确评价，而从避免或终止错误的决策。这一点，对防止盲目投资和建设决策中的重大失误非常重要。 通过项目审计，还可以揭露错误和舞弊，制止违法违纪行为，维护大多数人的.权益。
四、学习体会
项目审计是我国审计专业的重要组成部分，其最大特点是融技术性、经济性为一体，具有较强的专业性和综合性。通过一个学期的学习，我认识到项目审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开项目审计。同时也发现每一门课程都是存在联系的，项目审计离不开会计的核算，会计核算过程中不可避免的会遇到工程造价方面问题。
项目审计这门课程将基础知识与审计实务相结合，不仅有利于我们加深对项目审计基本理论的理解和基本方法的运用，提高了会计学专业学生学习的综合能力;而且有利于培养同学们建筑项目审计意识，对以后的学习工作意义重大。通过这门课，我大概了解到有关工程造价审计的基础知识，有一个比较概括的认识。我想这将对我以后从事的工作是有所帮助的，毕竟在现代这个社会，掌握一定更多更全面的知识是提高社会竞争力的必要手段，在课程中学习的审计方法和技巧，对于以后工作实践非常有用。即使我以后不从事这个行业，我相信我都可以从这里得到一定的启发。在学习上，学习态度很重要。我们要养成一种谦虚、勤问的学习态度。因为学习上的东西不能弄虚作假，绝不能不懂装懂，得过且过。要想在学问上有所成就，必须端正学习态度。在学习中，及时总结归纳一周里学的东西，作好笔记。针对自己的专业，多到图书馆看专业书和案例，拓宽自己的知识面和增加看问题的深度，同时还要多跟任课老师沟通，不懂就问。大学生活是很宝贵的，要好好珍惜这难得的读书机会，努力读书，为自己的大学生活增添丰富美丽的色彩。
虽然我们对项目审计有了一定的基本认识，但那毕竟只是个理论上的学习，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，我们应该在日后的工作中慢慢积累项目审计经验。
——终工程审计报告
XX项目结算审核报告
一、 工程概况
(一)工程简介
工程名称：
工程建设时间：
建设地点：
建设规模：
(二)建设单位
(三)施工单位
各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述(如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符)、合同主要结算方式
二、双方责任
(一)建设单位责任
(二)审计机构责任
三、审核依据及审核内容
(一)审核依据
1、国家、行业相关文件及规定
2、建设单位提供的资料(根据实际需要调整)
1. 施工图;
2. 原报工程结算书;
3. 投标书;
4. 施工合同
5. 设计变更;
6. 工程签证资料;
7. 工程定价资料;
8. 招标文件、投标文件。
9、现场勘验纪录
(二) 审核内容
1、结算方式是否符合合同约定;
2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确;
3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确;
4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准;
5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等;
6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完;质量保证金、违约金是否扣除。
四、审核过程
1、现场踏勘
2、监理/建设单位介绍情况
3、初审
4、交换意见
5、签订三方定案
6、出具报告。
五、审核结果
(一)经济性评价
(审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价)
(二)内控管理评价
(描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价)
(三) 审核重要事项说明
六、审核问题
本次审计共发现问题XX个(其中以前年度审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个)，提出XX个管理建议。存在问题(从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题)主要表现在以下方面(按照以前年度发现仍然存在、本次审计发现分别描写)：
问题描述顺序如下：
1、问题(是什么问题)
2、审计发现(是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号)
3、定性依据(该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符)
4、改进建议(主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。)
(结算审核重点关注的问题有：应扣未施;工程量多计/重复;定额/清单子目错误/混用/高套;材料代换/变更未减原预算;甲供材赚取材差;费率错误;变更计价不执行合同/招标原则;暂估价材料单价虚高;合同价格调整与合同/投标约定不符;隐蔽工程量虚假等)
附件：(可根据实际需要调整)
1.工程造价咨询核定总表;
2.工程结算书;
3.原报结算书;
4.工程施工合同;
5.设计变更;
6.工程签证资料;
7.工程定价资料;
8.招标文件及投标文件;
9.取费文件
——经典的能源审计报告
一、企业概况
二、2011年企业能源消耗结构
三、2011年主要产品能源消耗指标
注释：
四、能源成本与能源利用效果评价
(能源成本分析、各项能耗指标的分析、与能耗定额、国家(行业)标准、先进水*或自身历史水*对标)
五、主要问题及节能潜力分析
六、审计结论与建议
目 录
第一章 能源审计事项说明 第二章 企业基本情况
第一节 企业概况
第二节 企业主要生产工艺概况 第三节 企业用能系统概况 第三章 企业能源管理系统
第一节 能源管理状况 第二节 能源计量管理 第三节 能源统计管理
第四节 主要设备运行及监测情况 第四章 企业能源利用分析 第一节 企业能源消耗指标计算 第二节 产品能耗指标的核算与评价
第三节 产值能耗指标与能源成本指标计算分析 第四节 节能量计算
第五节 影响能耗指标变化的因素 第五章 节能技术改进项目的经济效益评价
第六章 审计结论及建议
第一章 能源审计事项说明
一、审计目的
1、完成国家、省、市节能主管部门能源审计任务。
2、为*加强能源管理，提高能源利用效率，促进经济增长方式转变，持续发展经济，保护环境，落实科学发展观，提供真实可靠的决策依据。
3、促进企业节能降耗增效，提高企业综合素质，完成“十一五”节能目标。
二、审计依据及参考标准
关于印发《百家重点耗能企业能源审计工作实施方案》的通知 《企业能源审计技术通则》(GB/T17166) 《节能监测技术通则》(GB/T15316) 《设备热效率计算通则》(GB/T2588) 《
综合能耗计算通则》(GB/T2589) 《企业能耗计量与测试导则》(GB/T6422) 《企业节能量计算方法》(GB/T13234) 《工业企业能源管理导则》(GB/T15587)
《用能单位能源计量器具配备与管理通则》(GB/T17167) 《评价企业合理用热技术导则》(GB/T3486) 《评价企业合理用电技术导则》(GB/T3485) 《评价企业合理用水技术导则》
(GB/T7119) 《企业能量*衡统计方法》(GB/T16614) 《企业能量*衡表编制方法》(GB/T16615) 《企业能源网络图绘制方法》(GB/T16616)
三、审计期
审计期：2011年 节能量计算为2011年1----X月
企业能源管理系统审计为现状
四、审计内容
1、企业的能源管理概况、用能管理概况及能源流程 2、企业的能源计量及统计状况 3、主要用能设备运行效率监测分析 4、企业能源消耗指标计算分析
5、重点工艺能耗指标与单位产品能耗指标 6、产值能耗指标与能源成本指标计算分析 7、节能效果计算与考核指标计算分析 8、影响能源消耗变化因素的分析 9、节能技术改进项目的经济
效益评价 10、企业合理利用能源的建议与意见
第二章 企业基本情况
第一节 企业概况
第二节 企业主要生产工艺概况
一、主要生产工艺流程图(或系统图) 二、工艺流程及能源结构说明
第三节 企业用能系统概况
一、企业能源系统图及说明
二、各类能源消耗情况说明(附图表) 三、企业主要用能设备
1.主要用能设备情况说明
(附主要用能设备一览表)
2.其它附属系统设备情况
第三章 企业能源管理系统
第一节 能源管理状况
一、能源管理系统
1.能源管理方针和目标
2.组织机构及管理职责(附能源管理机构网络图) 3.节能管理文件及执行情况 二、能源输入管理 三、能源加工转换管理 四、能源分配和传输管理 五、能源使用管理 六、能源消耗定
额 七、能源消耗状况分析 八、节能技术进步 九、检查和评价
第二节 能源计量管理
企业能源计量管理情况说明(附能源计量器具汇总表)
能源计量器具汇总表
电力计量网络图(或示意图) 蒸汽计量网络图(或示意图) 水计量网络图(或示意图) 其 他
第三节 能源统计管理
第四节 主要设备运行及监测情况
一、主要耗能设备运行情况(附监测情况汇总表)
二、淘汰设备情况及说明(附淘汰用能设备汇总表)
淘汰用能设备汇总表
培训情况说明：
(注：主要是指辽宁省统一要求各市组织的节能培训情况) 四、其他情况 附：
2011年工序(入炉)煤化验指标*均汇总
第四章 企业能源利用分析
第一节、企业能源消耗指标计算
一、 企业能源消耗结构
企业能源消耗结构饼形图
自来水原煤蒸汽电78.50%
二、企业能源消耗流向 原煤：
电力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等： -------
综合上述各*衡表汇总企业能源消耗流向如下表
企业能源消耗流向表
注：按当量值折标。
综合各种能源按当量值折标准煤量计算，能源构成详见《企业能源消耗流向表》，附以下饼形图。
企业能源消耗流向表饼形图
45.89%
加工转换系统
46.58%
2011年各公司能源消耗统计表
企 业 能 源 收 支 * 衡 表
- 16 -
说明：有自备电厂或热电联产机组的企业可参照下表。
第二节 产品能耗指标的核算与评价
一、产品产量的核定
二、单位产品能耗的计算与分析
产品一： 产品二： ……
主要产品能源消耗指标
- 19 -
第三节 产值能耗指标与能源成本指标计算分析
一、工业总产值及工业增加值的核定
2011年度工业产值和增加值
备注：工业增加值=工业总产值—工业中间投入 + 本期应交增值税(生产法)
二、单位产值综合能耗和单位工业增加值综合能耗
三、产品能源成本
2011年能源成本核算表
第四节 节能量计算 产品一： 产品二： …… 总节能量：
第五节 影响能耗指标变化的因素
可以在以下方面分析影响能耗指标变化的主要因素：企业管理、员工素质、能源和原材料输入、技术工艺、设备、过程控制、产品和废弃能等方面。
第五章 节能技术改进项目的经济效益评价
一、部分节能管理、技术改造方案汇总
见表(部分节能管理、技改方案一览表)
节能管理、技改方案一览表
二、主要节能项目分析
1、项目名称 1)技术可行性分析: 2)经济效益可行性分析： „„„
三、环境效益分析
减排量计算表
第六章 审计结论及建议
根据实际情况对企业作出客观公正的审计结论。
(注：本模版的内容和图表中如有不当之处，可根据实际情况酌情修改)
——工程审计报告10篇
(一)经济性评价
(审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价)
(二)内控管理评价
(描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价)
(三) 审核重要事项说明
一、工程概况：
某某某，位于某某某桂花路南侧;本工程总占地39637.20㎡，总建筑面积188701.05㎡，其中地下建筑面积35939.99㎡，地上建筑面积152761.06㎡;结构形式，框架剪力墙结构，地下一层，局部两层，地上1#-3#栋为28层，4#栋为16层，其使用功能为: 1#-3#栋首层为商业，4#栋首层为社区服务中心及管理用房，二层以上为住宅。
二、工程量计算依据：
工程量计算：安装工程根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”(2010.07版次V1.0)竣工图及电子版，结合施工现场签证单进行计算;结构部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”(2010.07版次V1.0)竣工图及电子版进行计算;建筑部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”(2007.08版次V1.0)施工图，结合施工图变更，施工现场签证单及设计变更洽商记录进行计算;入户大堂装修及首层商铺外观装修工程根据建设单位提供的“某某某工程有限公司”设计的施工图进行计算;室外及小区庭院工程根据建设单位提供的“某某某设计工程有限公司”设计的施工图及电子
版进行计算。
三、结算编制依据：
1、 根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2003)及相关定额中各章节规定的工程量计算规则进行计算。
2、 工程计价：按照*《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003规定的清单计价模式进行计价，定额套用2003年《深圳市建筑工程装饰消耗量标准》、2003年《深圳市建筑工程建筑消耗量标准》、2003年《深圳市安装工程安装消耗量标准》，2002年《深圳市市政工程消耗量标准》，2000年《深圳市园林绿化工程消耗量标准》。
3、 材料及人工计价：工程结算造价书的工料机单价依据施工合同书规定，按施工期间各分部分项工程的施工阶段*均信息价(见附表)进行结算，信息价没有的材料参照2006年装饰材料价相应的价格及市场询价的价格计算。
4、 计价费率：按国标清单计价的综合类别计价费率计算。
四、工程审核范围：
工程审核范围：含土建、安装及室外工程部分。
(一)、土建：福保桂花苑工程施工图中建筑、装饰部分内的所有项目。包括：1、基坑土石方工程，2、基坑支护及软基础处理工程，3、桩基工程，4、地下室结构工程，5、地上主体结构工程，6、砌筑及装饰工程，7、大堂及电梯厅精装修工程。
(二)、安装：某某某工程施工图中水电安装、配套等工程。
1、给排水部分：所有(包括室内、室外及人防区等)生活给排水系统、雨水系统的"安装，以及地下水池及屋顶水池的附属管件及其设备材料的安装;
2、电气部分：某某某工程的所有电气(含电力电缆)工程;
3、设备安装(含电梯)工程。
4、消防工程、燃气工程及小区智能化工程等项目。
(三)、室外工程(含小区围墙、小区庭院，停车场、人行道、园林工程、小区其它配套工程等)。
五、其它说明：
1、水电费调价：依据施工期间所交水电费单据的单价减去施工期间信息价的单价之差额计算;
2、人防工程：按合同价计算;
3、交通标志：按合同价计算;
4、桩基检测费：按合同价计算;
5、室内清洁费：按合同价计算;
6、红线外道口：按合同价计算;
7、信息采集系统：按合同价计算;
8、柴油发电机组：按合同价计算;
9、变配电及外线;按合同价计算;
公司领导：
根据公司安排，审计部对**城一期*#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据20xx年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序。
一、工程概况
本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。
二、审核情况
预算价编制及审核情况如下：
工程项目 工程中心 审计部 差额
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
强电工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
给排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱电工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合 计 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根据公司以往惯例，本次计算采用4.413％作为间接费、税金取费标准。 主要调整情况如下：
（一）土建部分
1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为3135.7 m3，审核量为228*6 m3，此部分直接费差-24892.54元；
2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为1.5米，审计部调整为0.8米，直接费差-11575.2元；
3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量568.82 m3，审核量为698.3 m3，直接费差+31422.59元；
4、对钢筋部分调整如下：
序号 品种 送审量（吨） 审核量（吨） 差值
1 圆钢10以内 184.95 169.74 -15.21
2 螺纹钢20以内 186 160.74 -25.26
3 螺纹钢20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接费差-114612.25元；
5、屋面现浇珍珠岩送审362.88 m3，审核量为313.8 m3，直接费差-10300.62元；
6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差-23715.75元；
7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费率，而送审采用
的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了4.413%的费率。其中建筑部分多计了12.06%的费率（以定额直接费为基数），装饰多计了45.36%的费率（以人工费为基数）。
8、具体差异形成分析表
建筑工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
审计预算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 装饰工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 191340.54 254614.74
审计预算 202010.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。
（二）安装部分
给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量；材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价；双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价；PP-R给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价；镀锌管、镀锌薄钢板、PVC排水管、消
防拴箱按《南昌建设工程造价信息》第10期单价；不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60％和按4.413％税率的.税构成。
预算调整的主要原因：
－、核减部分：核减金额为36740.47元
1、 在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478.01元。
2、 送审预算中地漏DN50计入了327个，审计依据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为2738.46元。
3、 消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减灭火器金额为：112具×55元＝6160元
4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表：
材料名称 送审
数量 审核
数量 送审单价 审计单价 核减金额 备注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 审计单价11.246元/m，配件单价：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 审计预算管材单价24.811元/m，配件单价： 2.72元/m 金属薄钢板保护层 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合 计
-9039.57
注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成
5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异（给排水系统） 名 称 送审数量 审核数量 核减金额(元)
刚性防水套管DN50 46个 0 －5170.05
刚性防水套管DN100 171 0 －28327.78
刚性防水套管DN150 0 104 ＋22173.4
合 计 -11324.43
二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入（消防报警按钮54个、控制电缆880m）。故增加消防工程费用为：29962.2元
三、存在的问题及建议：
1、图纸设计不合理：
（1）、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为2.6m二层三层为2.1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。
（2）、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为
可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。
2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工
***审计局：
根据*审投通[****]***号通知书，自 年 月 日至 年 月 日，我们对 工程价款结算进行了审计，本次审计得到了被审计单位的支持和配合（或不太支持和配合情况），审计实施已结束，现将审计情况报告如下：
一、工程概况
1、项目立项文号；
2、资金来源；
3、工程规模、主要特征；
4、工程参建单位：建设、设计、施工、设计、供应商等名称；
5、工程开、竣工时间；
6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的 简要描述）；
7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；
8、工程质量情况；
9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。
二、审计评价
该工程在工程管理、投资控制、进度控制、质量管理、合同管理、变更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程价款结算的审计情况
1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；
2、施工单位已签证无异议的审定工程造价及核减额、核增额、净核减额；
3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字，尽可能一一对应；
4、存在异议的工程造价及核减额、核增额、净核减额；
5、对施工单位存在异议内容事项的解释、分析、说明；
6、与初审审核报告中的审核工程造价相比，造成工程造价核减额变化的主要内容和原因；
7、其它有关说明。
四、在工程建设管理中存在的问题和线索
根据我局“要求在工程价款结算审计审计中提供线索的函”的具体内容，逐条有针对性地加以细述，要求对每条内容都有回复，如对其中的一条或几条没有可说明的，也要明确“经检查此项情况正常”等态度。
五、审计建议
针对工程审计中发现的问题，提出改建工程各方面管理的建议。
六、附件
1、国家建设项目工程造价结算审定表及其电子文件
2、工程结算审核对照明细表及其电子文件
3、其他审计工作底稿，如审计核对纪要、审核情况说明、审计签证单等等
4、工程量计算工作底稿。
审计人员签章、签字： 复核人员签章、签字： 单位法人签章、签字：
（单位名称）签章 年 月 日
黑龙江安晟工程造价咨询有限公司 佳木斯热电厂佳南城区热网工程
—*********
********工程结算审计报告
华电能源股份有限公司佳木斯热电厂：
我公司接受委托，于2011年09月15日至2011年12月01日对佳木斯热电厂佳南城区热网工程—********进行审计。提供资料的真实性、合法性、完整性由建设单位负责。我们的责任是对这些资料发表意见。在审计过程中，我们对该项目工程预算书等进行了认真分析佳木斯热电厂佳南城区热网工程—*******工程审查。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
工程名称：佳木斯热电厂佳南城区热网工程
—*******
工程地点：*******
工程承包方式：包工、包料。(装置性材料由甲方供给)
二、审计范围
根据委托要求，我们对佳木斯热电厂佳南城区热网工程
—***********。
三、审计依据
1、2010年黑龙江省建筑安装工程费用定额市政取费标准; 2、2010年黑龙江省市政工程预算定额单价表;
3、2010年黑龙江省建设工程预算定额单价表;
4、2010年全国统一市政工程预算定额;
5、2010年全国统一安装工程预算定额;
6、黑龙江省施工机械台班费定额;
7、建设单位提供的竣工决算书及材料领料单;
8、建设单位提供的签证。
四、审计原则
严格执行国家地方*的有关法律、法规、政策和标准。
五、审计说明
经过对建设单位报送的有关工程结算、现场签证、材料领料单等技术资料进行认真分析、计算基础上，我们与建设单位、施工单位的相关负责人进行了多次协商认证，达成一致意见，工程造价核减的主要原因有以下几方面：
1、在审核过程中，发现施工单位报送的工程结算文件中套项工程量不准确，审核中已进行更改。
2、在审核过程中，发现施工单位报送的工程结算文件施工单位报送的工程结算文件工程量计算不准确，审核中已进行更改。
3、在审核过程中，发现施工单位报送的工程结算文件工程费用计算中存在错误，审核中已进行更改。
六、审计结果
安装工程费： 送审金额：*******元
审减金额：*******元
审定金额：*******元
甲供材料费(含增值税)：
送审金额：*******元
审增金额：*******元
审定金额：*******元
甲供设备费(含增值税)：
送审金额：*******元
审增金额：*******元
审定金额：********元
我们认为，佳木斯热电厂佳南城区热网工程——********除上述审减额外，符合国家建筑工程定额标准和该项目的实际情况。
附：1、基本建设工程结算审核定案表
2、审定工程结算书
3、甲供材料单
*注册造价师：
*注册造价师：
项目负责人：
黑龙江利安晟工程造价咨询有限公司
*·哈尔滨
*年*月*日
一、被审计项目的基本情况
该工程由市发展和改革委员会《关于批复下中坝星河西路道路工程项目建议书的函》（发改函〔20xx〕25号）批准建设。建设规模为自江东大道顺成高速向东至鹤鸣路道路工程，长约1962米，宽40米，工程估算总投资为5343万元，资金来源为市财政投资。建设工期：12个月。20xx年5月4日，市财政投资评审中心审定工程预算为2868.04万元，其中：
一、标段1263.16万元（含预备费153.22万元）
二标段284.87万元（含预备费34.15万元）
三标段1320.01万元（含预备费156.53万元）
20xx年9月9日，市财政投资评审中心又对该道路桥梁工程进行评审，审定桥梁工程预算1499.60万元（含预备费160.00万元）。该道路工程化分为三个标段，20xx年9月市住建局委托中招国际招标有限公司代理发布道路工程施工招标文件，对施工进行公开招标，20xx年6月进行一、三标段开标，经评审，万达建设集团有限公司以11981912元中一标段，杭州市市政工程集团有限公司以12488629元中三标段，20xx年9月进行二标段开标，经评审，省圣泽建设集团有限公司以17，658，050.00元中标。20xx年7月6日发出一、三标段，20xx年10月29日发出二标段中标通知书。20xx年7月14日、18日，市住建局分别与三、一标段，20xx年1月12日与二标段签订了《建设工程施工合同》，合同价与中选价一致。合同约定采用固定单价合同方式，实际结算工程量以甲乙双方认可的实际工程量为准。合同工期三、一标段150天，二标段300天。该工程一、标段实际开工时间20xx年8月17日(实际工期760天)，实际竣工验收时间为20xx年8月17日;二、标段实际开工时间20xx年1月20日开工，20xx年7月5日竣工；三标段实际开工时间20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工验收，据市住建局提供由建设、设计、施工、监理等单位进行的工程验收资料显示，工程质量均验收合格。
二、审计评价意见
审计结果表明，市住建局在建设工程中做了大量工作，责任明确，制度较为完善，较好地完成了工程任务。但该工程也存在施工单位多报工程款的问题，应加以纠正。
三、审计查出的主要问题及处理意见
工程结算多计工程价款6930083.71元。
通过对市住建局提供的现场签证、设计变更、施工图、竣工图等工程结算资料的复核和部份工程量的现场比对，发现工程结算中存在工程量计算错误、新增清单单价偏高、重复计算工程量等问题，未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送工程结算价款52951304.71元，经审计核实为46021221.00元，其中：一标段8908078.00元、二标段20423430.00元、三标段16689713.00元，多计工程价款6930083.71元。违反了市人民*印发的《市*投资建设项目审计办法》（府发〔20xx〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条第(五)项和审计署印发的《*投资项目审计规定》（审投发〔20xx〕173号）第八条第二款的规定，责令市住建局以此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。
一、基本情况
（一）项目建设基本情况
省计委根据国家计委、水利部计投资〔〕1453号文件精神，以固投〔〕1356号文下达升钟水库续建配套与节水改造工程投资计划，以后逐年编报可研报告，上级逐年下达年度投资计划。年至2007年，共批复投资概算10450万元，其中：国债投资6700万元，地方配套资金投资3750万元。
干渠首段是升钟水库二期工程的一部分，属新建工程。该工程位于西充县，涉及鸣龙、双洛、双江3个乡镇的9个村28个社，全长9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等单项工程组成，其中：明渠10段长2507.13米、隧洞9座长6532.81米、暗渠道14段长403.84米、渡槽2座长228米、泄水闸1道、节制闸1道、小件60处。该工程是市*为了争取二期工程早日立项，用固投〔〕1356号下达的已成灌区的续建配套及节水改造资金10450万元启动了本项目，实施“干中争，争中干”策略。
该工程项目共分十个标段，于年5月采取公开招标确定了施工单位。经评标专家委员会评比，一标段由南部第一建筑公司中标，二、五标段由省水利电力工程局中标，三标段由重庆煤矿建设第五工程处中标，四标段由营山县水利电力工程公司中标，六标段由华蓥市水电建筑安装公司中标，七标段由市水利电力工程公司中标，八、十标段由阆中市一洲水电建设有限公司中标，九标段由*水电十局中标。10个标段中标总金额39411606.00元，中标后双方及时签订施工合同并进行施工。施工过程中，由于群众阻扰等多种原因，三、九标段停工大半年后，经比选，三标段（马坪山隧洞）未完工程由营山县水利电力工程公司接续完成，九标段（帅大山隧洞）未完工程由阆中市一洲水电建设有限公司接续完成。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，由甲方直接确定省水利水电勘测设计研究院、水利水电建筑勘察设计研究院承担设计工作；精良建设工程监理有限责任公司承担监理工作。
该工程于年6月6日动工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至审计日，该工程尚未进行竣工验收。目前，市升管局正在筹备该项目的竣工验收工作，计划在2014年1季度全面完成。
（二）业主变化及遗留问题处理情况
年至2007年期间，该项目业主为省升钟水库配套建设分局。作为业主，该局具体实施了项目前期准备及10个标段的招投标和设计、监理合同的签订，并组织了项目的具体实施。该项目因国债投资6750万元分10年逐步到位，市财政投入的地方配套资金900万元2008年管理局接手后才逐年拨入，由此工期延长。建设期间，施工单位向业主提出了材料价差、地质条件变化引起的超挖超填等索赔问题未得到解决。2007年12月市*第70次常务会议纪要要求升钟水库配套建设分局将本项目移交给省升钟水利工程建设管理局实行建管合一。2008年1月市升管局接管该项目后，针对扫尾资金缺口大和遗留问题处理难度大的困难，经办公会研究决定，对原业主未及时处理的遗留问题分别与施工单位进行谈判，达成了遗留问题处理协议，并向我局报送了《市升钟水库管理局关于干渠首段工程有关问题情况的报告》，提请认定遗留问题处理费用4523781.19元（见附表2）。审计组在工程造价结算审计时，对此作了审计认定。
（三）建设资金到位情况
本项目收到建设资金79090330.79元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元，市财政拨二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨二期前期工作经费490330.79元。2001年9月，按照市财政局的要求，市升管局将市财政拨入的二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨入的二期前期工作经费490330.79元，合计3090330.79元转入“二期前期工作经费专户”核算。同时还将升钟二期前期费占用本工程资金列支的费用1000273.87元转入“二期专户”单独核算。由此本项目实际收到建设资金76000000.00元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元。
二、投资核实情况
（一）建安工程审计情况
2012年，施工单位办理工程竣工结算后报送我局进行工程造价审计。建安工程部分施工单位送审56299832.95元，审计认定55361811.20元（含遗留问题处理费用4523781.19元），审计核减938021.75元。工程造价审计后，市升管局根据审计机关认定造价结果与施工单位办理了工程价款结算（各标段送审与审计结果如下表）。
（二）投资完成核实情况
截至2013年9月30日，市升管局竣工财务报表反映项目总投资80388430.93元，经审计核实认定实际完成投资80388430.93元，其中:建筑安装投资58238280.21元，待摊投资22150150.72元(其中：勘察设计费4640280.00元，合同公证及工程质量监测费3238380.00元，土地迁移及拆迁补偿费12397903.39.00元（该项目土地迁移及拆迁补偿工作由西充县升钟水库管理局具体实施，我局于2010年对其收支情况进行了审计，并出具了南审企报〔2010〕23号审计报告），可行性研究费95000.00元，环评费用308918.00元，财务费用-277613.67元，其他待摊投资支出1747283.00元)。
三、审计评价意见
审计结果表明，该项目建设和管理中存在较多问题。一是前期工作存在一定缺陷，设计、地勘不准，引起设计变更多；二是工期长，造成建材及人工费大幅涨价，监理费、设计费支出大大超出预算；三是投资控制差。该项目的施工按照规定程序进行了招标，10个标段中标总额为39411606.00元，而项目建筑安装投资58238280.21元，实际投资80388430.93元，分别超出合同价18826674.21元，40976824.93元，使得该项目的招标形同虚设，失去了招投标应有的严肃性。
四、审计发现的主要问题和处理处罚意见
（一）多计工程款938021.75元已按审计结论纠正。
施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了市人民*印发的《市*投资建设项目审计办法》（南府办发〔20xx〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《*投资项目审计规定》(审投发〔20xx〕173号)第八条的规定，审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。
（二）白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。
1．重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。
2．省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。
以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。
（三）项目勘察设计、监理未招标责令纠正。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由省水利水电勘测设计研究院、水利水电建筑勘察设计研究院和精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。
（四）监理费支付标准较高责令纠正。
该项目依据监理合同的约定按每人每年5.3万元，共派监理人员6人参与，支付监理费3046000.00元，违反了国家物价局、*下发的《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》（〔1992〕价费字479号）（目前已废止）第三条第二款的规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令市升管局认真总结项目建设中存在的问题，吸取经验教训，在今后的项目建设中切实加以改进。
五、需要说明的问题
（一）建筑安装投资经我局对工程造价审计认定为55361811.20元，财务审计认定为58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、该项目于年、2001年和2002年由原业主省升钟水库配套建设分局分别与各施工单位签订施工合同，合同中约定水泥、钢材由业主统一组织，统一供货，工程价款结算分别按250元/吨和元/吨办理。2008年地震后，建材大幅度涨价，水泥和钢材实际购买价远高于合同约定的结算价，据市升管局账务反映其采购价与合同约定的结算价之间有材料价差2494969.84元；其二、近年来，因为电价调整形成用电价差332808.17元；其三、工程造价审计时有绿化工程费用48691.00元未计入其中。以上三项合计2876469.01元在财务决算审计时一并计入了投资完成额。
（二）市升管局在报送我局审计的财务决算报表“其他待摊投资支出”预列支了工程竣工验收费用1644040.00元，其中渠系清淤及维修费用993640.00元，资料整编费用330000.00元，验收工作经费320400.00元。审计组提请市财政局同意后将该费用计入了投资总额，待实际发生后，市升管局应将相关原始票据补送我局审计，根据审计情况再进行相应的决算结果调整。
城关区卫生局：
为响应国家扩大内需项目政策，落实全区改善民生打硬仗工程，经区卫生局批准，对*主办、城关区卫生局购置、城关区第三医院承建使用的盐场路草场街街道社区卫生服务中心工程进行装修。
(此中心位于城关区盐场路367号，房屋总面积2128.09㎡)
xx年初，根据甘肃省*(xx)714号文件、兰州市*(xx)324号文件、城关区*(xx)251号文件精神，经过城关区第74次常务会议通过，*投资3404.944万元购买房屋，同时拨付装修款150万元。
xx年11至12月与甘肃天源房地产开发公司签署购房合同，委托甘肃金源隆装饰工程有限公司设计工程图纸。
xx年7至9月，经兰州市招投标管理局审核，全权委托甘肃博昱工程建设咨询有限公司代理中心装修工程招标工作，与甘肃凯达工程监理有限公司签署工程监理合同。
xx年9月，甘肃金士顿建筑装饰工程有限公司中标，工程合同价款146.5万元，xx年10月4日工程开工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程变更增项379737.40元。
xx年3月2日，由建设方城关区第三医院、设计方、施工方、监理方邀请城关区监察局、城关区审计局、城关区发改局、城关区财政局、城关区项目办、城关区卫生局召开装修工程竣工验收会，验收结果合格，施工单位自检意见合格。
该装修工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
妥否，请批复。
***审计局：
根据*审投通[****]***号通知书，自 年 月 日至 年 月 日，我们对 工程价款结算进行了审计，本次审计得到了被审计单位的支持和配合（或不太支持和配合情况），审计实施已结束，现将审计情况报告如下：
一、工程概况
1、项目立项文号；
2、资金来源；
3、工程规模、主要特征；
4、工程参建单位：建设、设计、施工、设计、供应商等名称；
5、工程开、竣工时间；
6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的 简要描述）；
7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；
8、工程质量情况；
9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。
二、审计评价
该工程在工程管理、投资控制、进度控制、质量管理、合同管理、变更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程价款结算的审计情况
1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；
2、施工单位已签证无异议的审定工程造价及核减额、核增额、净核减额；
3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字，尽可能一一对应；
4、存在异议的工程造价及核减额、核增额、净核减额；
5、对施工单位存在异议内容事项的解释、分析、说明；
6、与初审审核报告中的.审核工程造价相比，造成工程造价核减额变化的主要内容和原因；
7、其它有关说明。
四、在工程建设管理中存在的问题和线索
根据我局“要求在工程价款结算审计审计中提供线索的函”的具体内容，逐条有针对性地加以细述，要求对每条内容都有回复，如对其中的一条或几条没有可说明的，也要明确“经检查此项情况正常”等态度。
五、审计建议
针对工程审计中发现的问题，提出改建工程各方面管理的建议。
六、附件
1、国家建设项目工程造价结算审定表及其电子文件
2、工程结算审核对照明细表及其电子文件
3、其他审计工作底稿，如审计核对纪要、审核情况说明、审计签证单等等
4、工程量计算工作底稿。
审计人员签章、签字： 复核人员签章、签字： 单位法人签章、签字：
（单位名称）签章 年 月 日
我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。
一、管理层对竣工财务决算报表的责任
按照*发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照*注册会计师审计准则和*发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。*注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：
三、项目建设基本情况
工程位于。整个工程总占地面积为*方米，总建筑面积为*方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。
根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。
工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。
工程主要服务单位：建设单位：设计单位：监理单位：施工单位：勘察单位：主要设备供货单位：审价单位：
四、工程投入资金的审核情况
根据我们的审核，截止年月日，工程投入资金情况如下：
单位：万元
五、工程投资完成审核情况
截止年月日，工程累计完成总投资为元，其中：（一）按支出内容分类的明细构成如下：
建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：
房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元六、项目支出概况
（一）经审核，工程支出总计为元，其中：经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的%。
（二）经审核，工程设备支出元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出元，占设备支出的%；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元，占设备支出的%。
（三）经审核，工程待摊投资元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）
（四）经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。
七、项目执行情况
2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元，节约率为%，其中：分析超支或节约的原因
八、债权债务清理情况：
根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款单位明细如下：
九、其他需要说明的事项
xxxxxxx会计师事务有限公司*注册会计师*xx*注册会计师
——工程项目竣工决算的审计报告
根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:
一、基本情况
县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63*方米。县委县*对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。
该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。
广场整体工程完成硬化铺装17243.75*方米，绿化工程面积49201.52*方米，水池面积4196.36*方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。
二、审计实施情况
此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县*要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。
三、审计情况
1、工程投资总额
经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、*桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。
2、资金来源及工程支出情况
截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为*的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。
3、工程结算造价审核情况
根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。
4、资金缺口情况
该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。
四、审计评价
经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县*的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。
五、审计建议
根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：
1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。
2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。
3、*门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。
4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强*投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的`投资项目管理机制。使*投资项目管理有法可依、有章可循。
——经典的企业经济责任审计报告
*石化集团湖北化肥厂：
我们接受委托，对湖北化肥武汉商贸公司(以下简称商贸公司)负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行了审计。我们实施审计所依据的财务会计资料及其他相关资料由商贸公司及*石化集团湖北化肥厂提供，商贸公司及*石化集团湖北化肥厂管理当局对其真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在实施审计工作的基础上对委托审计事项发表审计意见。
我们按照*注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，包括在抽查的基础上获取支持评价委托事项的证据。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：
一、基本概况
纳入本次审计范围的包括*石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司(以下简称武汉商贸公司)、*石化集团湖北化肥厂驻武汉办事处(以下简称驻武汉办事处)、*石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司二氧化碳充装站(以下简称二氧化碳充装站)等三个独立核算的经营主体。武汉商贸公司具有独立法人主体资格，本次审计以武汉商贸公司为合并的主体。
武汉商贸公司是隶属于*石化集团湖北化肥厂的二级直属单位， 1993年8月7日经武汉市工商行政管理局武昌分局核准成立的集体所有制企业，注册资金50万元，现任法定代表人为王超，企业法人营业执照注册号：4201061201451，注册地址：武昌中山路685号，经营范围：尿素、日用品零售兼批发;二氧化碳(限票面)销售;二氧化碳充装;五金工具、建筑材料、日用杂品(不含烟花爆竹)、文化用品零售兼批发;公路货物运输。
驻武汉办事处于1980年成立，为隶属于*石化集团湖北化肥厂的非法人国有经营单位，地址：武昌中山路685号，负责人王超，主要从事住宿、餐饮服务。
二氧化碳充装站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，为隶属于*石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司的非法人集体经营单位，负责人王超，主要从事二氧化碳充装及销售。
武汉商贸公司现有职工44人，其中：正式职工12人，集体工1人，临时工31人，现有离休人员3人，退休人员12人，退养人员1人。
2005年4月，王超经*石化集团湖北化肥厂任命担任商贸公司负责人职务;根据企业改制的要求，商贸公司2005年10月31日进入企业改制程序，王超担任商贸公司负责人职务的任职期间为2005年4月1日至2005年10月31日。
二、审计目的、范围、重点和方法
根据*石化集团湖北化肥厂的委托,对商贸公司负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行审计,为商贸公司企业改制工作提供依据。
本次审计采取就地审计的方法，对商贸公司进行了全面审计，审计的时间范围为2005年4月1日至2005年10月31日。根据被审计单位会计核算的具体情况，我们实施了详细审计，对商贸公司的收入及重要支出项目的数据进行了梳理、分类、统计、分析，通过这一过程对王超同志任职期间所辖单位资产、负债及损益的真实性、合法性、效益性进行认定，对其任职期间的经济责任进行评价。审计的重点包括：任期内各年度财务收支及损益情况;工作目标或承包指标完成情况;内部控制制度的建立及执行情况;重大投资及重要经济合同执行情况;执行国家有关财经法规及有关制度情况等
三、财务审计情况及绩效分析
(一) 审计前后企业的主要财务指标及调整情况
根据商贸公司会计记录及财务审计结果，王超同志任职期间商贸公司的收入效
审计后各会计期间的财务状况、资产结构情况如下：
根据财务审计，企业基本财务数据调整情况：
1、截止2005年10月31日，商贸公司应收帐款中挂应收宜昌伯言机械制造有限公司货款30,000.00元，经查，该款因产品制造质量问题已无法收回，审计调减应收帐款30,000.00元，调增待处理流动资产净损失30,000.00元。
2、审计发现，商贸公司列入固定资产的备品备件(已耗用)价值11,760.00元, 截止2005年10月31日,该备品备件已计提折旧5,865.30元,审计调减固定资产原值11,760.00元,调减累计折旧5,865.30元, 调增主营业务成本5,894.70元。
3、截止2005年10月31日，商贸公司其他应付款中应付湖北化肥厂2,281,566.33元，为单位内部往来款, 根据企业改制要求,审计调减其他应付款2,281,566.33元，调增资本公积2,281,566.33元。
4、截止2005年10月31日, 商贸公司应付工资134,803.69元,应付福利费308,732.75元,应付职工教育经费25,888.58元,根据企业改制要求,审计调整全部转为权益,调减以上项目合计469,425.02元,调增资本公积469,425.02元。
(二)审计后企业基本财务数据变化原因：
1、任职期末资产、负债比较任职期初，有较大数额的变化，主要是因为王超同志任职期内形成的利润及根据企业改制要求将其他应付款2,281,566.33元,应付工资134,803.69元,应付福利费308,732.75元,应付职工教育经费25,888.58元转增资本公积所致。
2、2004年收入较前几年大幅度上升，主要是因为2004年*石化集团湖北化肥厂新建、改建项目较多，保运费、机械加工费收入增加较多。
(三)任期内的企业基本财务绩效状况
根据审计结果及《中央企业经济责任审计实施细则》的规定，王超同志2005
年4月1日至2005年10月31日任职期间实际业绩利润计算如下：
任期实际业绩利润=经过审计调整核实后的任期利润总额-任期产生的不良资
产+消化任期前不良资产
=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87
=1,756,194.14
即:在进行相关因素调整后,王超同志任期内的实际经营业绩为实现利润1,756,194.14元;
根据审计结果及对企业有关数据的调整, 王超同志任职期内各项绩效评价指
2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，实际经营期间均不足一个会计年度，未计算2001年12月31日及2005年10月31日的绩效评价指标。
四、任期内企业负责人的主要业绩
王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任职期间，上级下达的经营指标与财务核算实际完成情况对照如下：
(一)、工业总产值及目标利润指标实际实现情况
任期内各期间实际完成的工业总产值及实现的利润均超过了上级下达的经营目标，超额完成了目标任务。
(二)、职工工资及福利费支出情况
王超同志任期内各年职工工资及福利费实际支出情况如下:
年人均工资及福利费支出逐年上升,较好地解决了职工收入及福利问题。
五、审计评价
(一)、王超同志任职期间，商贸公司会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则及会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了商贸公司会计期末的财务状况及会计期间的经营情况;财务收支真实、合规，审计中未发现企业财务收支有违反国家财经纪律、财经法规的行为;
(二)、截止2005年10月31日，商贸公司审计后的资产总额为5,496,589.56元，其中：待处理流动资产净损失(不良资产)30,000.00元，占0.55%,资产质量及结构状况较好。总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率年，均保持在较好的`水*上。
待处理流动资产净损失30,000.00元是因产品制造质量问题对方拒绝付款形成的呆帐。
(三)、2002年末商贸公司经上级主管部门批准核销资产损失86,421.87元(其中:核销应收帐款13,200.00元,核销存货73,221.87元)，该核销的资产损失与当年经济责任有关。
(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任职期间，较好的完成了*石化集团湖北化肥厂下达的各项经营指标和目标任务;企业经济效益逐年有所提高。
(五)、王超同志任职期间，能够致力于内部控制制度的建立健全，且相关内部控制制度能有效执行;审计中未发现王超同志有违反国家财经法规的情况。
六、审计结论
经审计，我们认为王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任职商贸公司负责人期间，较好的完成了上级单位下达的经营目标和经营任务,任期实际经营业绩1,756,194.14元,实现了国有资产的保值增值任务;任期末资产总额5,496,589.56元，负债总额727,806.79元，所有者权益总额4,768,782.77元，资产负债率13.24%;期末资产总额中，不良资产30,000.00元，不良资产比率0.55%。
七、其他需要说明的问题
(一)、王超同志2000年6月上任时，未对上一任负责人进行经济责任审计，本次审计期初数以商贸公司提供的2000年6月30日的会计报表为基础。
(二)、商贸公司主要采用资产租赁的形式经营，截止2005年10月31日,商贸公司经营租赁*石化集团湖北化肥厂的资产总额为4,419,992.52元，资产净842,513.42元。
(三)、商贸公司的税收由*石化集团湖北化肥厂统一汇总缴纳,有关涉税事项，其结果以税务部门的认定结论为准。对涉及本次审计目的以外的其他事项，我们未采取进一步的审计程序。
附件(一)：资产负债表
附件(二)：利润表及利润分配表
宜昌长江会计师事务有限公司 *注册会计师：
* 宜昌 报告日期：2006年7月18日
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